小規模宅地等の特例の必要書類とは？別居の親族や老人ホーム入居時も解説

大切なご家族を亡くされ、不動産の相続手続きに、不安を抱えていらっしゃる方は多いのではないでしょうか。
特例を活用して、相続税の負担を軽減したいものの、どのような書類を準備すべきか、迷ってしまうこともあるでしょう。
本記事では、小規模宅地等の特例の必要書類とは何か、別居の親族や老人ホーム入居時の扱いについて解説します。

小規模宅地等の特例に共通して必要な添付書類

不動産の相続において、特例の適用を受けるためには、申告書にその旨を記載し、計算明細書などの所定書類を添付して提出するのが原則です。
明細書には、宅地の面積や、取得した相続人の情報などを、正確に記載しなければなりません。
さらに、遺産分割が完了していることや、相続人全員が同意していることも求められます。
また、特例に限らず相続税申告で、共通して必要となるのが、戸籍関係書類や、遺産分割協議書の写しなどでしょう。
そして、遺産分割協議書に押印した相続人全員の、印鑑証明書も忘れてはならない重要な書類です。
提出書類は、写しで足りる場合もありますが、追加資料を求められることもあるため、原本の保管が欠かせません。

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別居の親族が特例を受ける場合の必要書類

別居の親族が特例の適用を受ける場合、要件を満たしていることを、客観的な資料で証明する必要があります。
配偶者や同居親族だけでなく、同居していない親族にも認められる仕組みがありますが、その分確認資料が増える傾向があります。
共通の書類にくわえて、相続関係を示す戸籍などを揃え、別居要件を満たしている証拠を上乗せしなければなりません。
対象宅地を取得する親族の住民票や、戸籍の附票など、居住実態や住所の履歴がわかる公的書類が求められます。
さらに、賃貸住宅に住んでいたことを説明するために、賃貸借契約書の写しを提出する運用が広くおこなわれています。
それぞれの事情で求められる書類は異なるため、証明目的ごとに整理しておくことが大切です。

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被相続人が老人ホームに入居していた場合の必要書類

被相続人が老人ホームに入居していた場合でも、一定の要件を満たせば自宅敷地について、特例の適用を検討できます。
このケースでは、申告書への記載や戸籍などの共通書類にくわえて、入居の事実と施設の性質を示す資料が重要になるでしょう。
具体的には、施設名や所在地、入居日が確認できる入居時の契約書や、重要事項説明書などを準備しなければなりません。
また、被相続人が要介護認定などを受けていたことが、要件判断の材料となるため、しっかりとした確認が必要です。
そのため、介護保険被保険者証など、認定区分と期間がわかる公的書類の写しを、添付して説明することが一般的です。
入居理由や、施設の位置付けも審査されるため、施設関係と介護関係の書類をセットで準備しておきましょう。

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まとめ

小規模宅地等の特例には、計算明細書や、印鑑証明書などの共通書類が原則として必要不可欠です。
別居の親族が適用を受ける際は、居住実態を証明するための、賃貸借契約書などが追加で求められるでしょう。
老人ホームに入居していた場合は、施設入居の契約書や、要介護認定がわかる書類を漏れなく準備することが大切です。
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