土地を受け継ぐ際の注意点とは？相続税の仕組みや計算方法についても解説

不動産を相続することになったものの、手続きや税金に、不安を抱えている方は多いのではないでしょうか。
大切な資産を受け継ぐにあたり、将来への安心を得るためには、正しい知識を身につけることが欠かせません。
本記事では、土地を受け継ぐ際の注意点とは何か、相続税の仕組みや計算方法について解説します。

土地の相続税とは

土地の相続税とは、取得した財産の合計が、基礎控除額を超える部分に課される税金のことです。
この控除額は、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算され、下回る場合は、原則として申告の必要はありません。
特例を適用して、税額がゼロになるケースでも、申告自体は求められることがあるため、注意が必要です。
手続きの流れは、法定相続人の確定と遺産調査をおこなった後、遺産分割の方法を決定して進めます。
申告が必要な場合は、被相続人の死亡を知った日の翌日から、10か月以内に税務署へ申告と納税をおこなう必要があります。

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土地の相続税の計算方法

相続税は、個別の財産ごとではなく、相続財産全体から課税対象を算出して、総額を割り出すという計算手順を踏みます。
まずは、土地や現金などの合計から債務などを差し引き、正味の遺産総額を正確に把握しなければなりません。
そこから、基礎控除額を引き「課税遺産総額」を算出し、法定相続分で分けたと仮定して全体の税額を計算します。
その後、算出された相続税の総額を、実際の遺産分割割合に応じて、各相続人へと按分していく流れです。
最後に、各種控除を差し引くことで、一人ひとりの最終的な納付税額が決定されます。
土地の評価額は、全体に影響するため、前提となる評価の確認は重要です。

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土地の相続税の評価額を算出する方式

土地の相続税評価額とは、実勢価格とは異なり、国税庁のルールに基づいて、算定される税金計算用の価額のことです。
土地は、地目ごとに評価され、所在地によって「路線価方式」と「倍率方式」のどちらを用いるかが決まります。
そのため、対象の土地がどちらの評価地域に該当するのかを、見極めることが最初の出発点となるでしょう。
路線価方式とは、道路ごとの価格を基準に、土地の形状などを考慮した、補正をおこない計算する方法です。
倍率方式は、路線価がない地域で用いられ、土地の固定資産税評価額に所定の倍率を掛けて算出します。

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まとめ

土地の相続税は、基礎控除額を上回る場合に、10か月以内の申告が必要となるため、早めの準備が肝心です。
相続税の計算方法は、正味の遺産総額から、課税遺産総額を割り出し、法定相続分で仮計算した後に各人へ按分して税額を決定します。
評価額は、路線価方式や倍率方式を用いて算出されるため、間違いのないようしっかりと確認するようにしましょう。
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